Omzetbelasting, overbruggingssteun of CO2-certificaat - waar moeten bedrijven op letten in dit nieuwe jaar?
De coronacrisis heeft de Duitse economie stevig onder controle. De huidige steunprogramma’s, die ten minste een deel van de ontberingen moeten opvangen, zijn des te belangrijker voor de direct en indirect getroffen bedrijven. De Duitse Federatie van kamers van koophandel en nijverheid geeft een overzicht van de uitdagingen.
Tot 31 januari 2021 kunnen zelfstandige ondernemers, freelancers en kleine en middelgrote ondernemingen nog steeds een aanvraag indienen voor overbruggingssteun II voor de periode van september tot december 2020. Onder bepaalde voorwaarden zijn er subsidies tot 50.000 euro per maand voor vaste kosten.
Overbruggingssteun III start
Tegelijkertijd werd rond de jaarwisseling overbruggingssteun III gelanceerd, die verdere verbeteringen voor de betrokkenen moet opleveren. De federale overheid heeft dit programma ontworpen voor de gehele eerste helft van 2021, met uitbreidingen voor de cultuur- en evenementenindustrie en de reisindustrie. Aanvragen kunnen nu ook worden ingediend door grotere bedrijven met een maximale jaaromzet van 500 miljoen euro. Daarom werden ook de limieten voor de maandelijkse subsidiebedragen naar boven bijgesteld.
Overbruggingssteun III omvat ook bijzondere bijstand voor zelfstandigen: de getroffenen kunnen voor de periode tot eind juni 2021 een éénmalig forfaitair bedrag voor bedrijfskosten van maximaal 5.000 euro als belastbare subsidie ontvangen. Daartoe is de vroegere vergoeding van vaste kosten aangevuld met een éénmalig forfaitair bedrag voor exploitatiekosten (nieuwe aanloopsteun). Dit betekent dat zelfstandige ondernemers die een grote omzetdaling hebben doorgemaakt, maar geen of slechts zeer lage vaste kosten kunnen declareren, in 2019 in het kader van overbruggingssteun III nog steeds éénmalig 25 procent van de omzet in de overeenkomstige pre-crisisperiode kunnen ontvangen.
Omzetbelastingtarief op het vorige niveau vanaf 1 januari
Ongeacht de lockdown, met het vooruitzicht van herintreding, of zelfs met voortdurende goede klantzaken: bijna alle bedrijven en industrieën zullen de tarieven van de omzetbelasting tegen 1 januari 2021 moeten terugdraaien naar de oude niveaus, omdat de tijdelijke speciale regel voor de periode van 1 juli tot 31 december 2020 op oudejaarsavond afloopt.
Vanaf 1 januari 2021 is het algemene BTW-tarief van 19 procent en het verlaagde tarief van 7 procent weer van toepassing. Voor veel bedrijven betekent dit een verdere omschakeling rond de jaarwisseling. Uitzondering: restaurants en cafés, die bijzonder hard getroffen zijn door Corona. Hier geldt het verlaagde BTW-tarief tot 30 juni 2021.
Solidariteitstoeslag niet langer van toepassing voor veel bedrijven
Voor veel bedrijven is de solidariteitstoeslag (Soli) begin 2021 verleden tijd: volgens het federale ministerie van Financiën is ongeveer 88 procent van deze kleine en middelgrote ondernemingen nu volledig vrijgesteld van de solidariteitstoeslag als ze enkel handelsinkomsten genereren.
Nog eens 6,8 procent van deze handelaren zou ten minste gedeeltelijk profiteren. De eerdere solidariteitsbetalingen blijven voor 5,2 procent van deze groep ongewijzigd.
Belastinginkomsten zijn de belangrijkste bron van inkomsten voor de staat. Bedrijven leveren op alle niveaus een belangrijke bijdrage aan de overheidsfinanciering. Voor en na de federale verkiezingen in het najaar zou hun last dus een relevant onderwerp kunnen worden.
CO2-prijsstelling en nationale emissiehandel gestart
In het nieuwe jaar start in Duitsland de nationale kooldioxideprijsstelling voor warmte en transport. Bedrijven die verwarming en brandstof in omloop brengen, moeten certificaten in digitale vorm verwerven als "vervuilingsrechten". De CO2-prijs voor elke ton stookolie, vloeibaar gas, aardgas, kolen, benzine of diesel wordt in eerste instantie gemaakt door de leveranciers, die deze vervolgens doorberekenen aan de consumenten. Hoe minder certificaten er worden uitgegeven, hoe hoger de prijsstijgingen en hoe groter de prikkel om CO2 te besparen of te investeren in technologieën die kooldioxide besparen.
Het nieuwe nationale emissiehandelssysteem (nEHS) begint nu in eerste instantie met een vaste prijs van tien euro per ton CO2 en loopt naar verwachting op tot 35 euro per ton in 2025. Bedrijven en consumenten moeten zich geleidelijk kunnen aanpassen aan de hogere brandstof- en brandstofkosten. Met behulp van de door de DIHK ontwikkelde CO2-prijscalculator, kan worden gesimuleerd hoe de verhogingen de individuele bedrijven daadwerkelijk zullen beïnvloeden.
Eerste wetgeving verwacht als onderdeel van de Green Deal
In deze context behoort ook de Europese "Green Deal": met dit verregaande programma wil de Europese Commissie tegen 2050 klimaatneutrale economische activiteiten in Europa realiseren. De eerste wetgevingsvoorstellen worden in 2021 verwacht en zullen waarschijnlijk ook binnen de Duitse economie veel aandacht krijgen, ook al varieert de bezorgdheid.
Bovenal is de vraag hoe de Duitse economie omgaat met de Corona-crisis in 2021 ? In reguliere onderzoeken bepalen de IHK's en de DIHK de beoordeling van Duitse bedrijven op bepaalde onderwerpen.
Vooruitzichten voor de economische ontwikkeling in binnen- en buitenland
Hoe bedrijven in Duitsland hun huidige situatie tijdens de Corona-pandemie beoordelen, leest u in de reguliere Corona-flitsonderzoeken. Via de AHK-World Business Outlook vraagt de DIHK buitenlandse actieve bedrijven naar hun verwachtingen voor de economische ontwikkeling: het beeld van de WBO in het najaar was nogal verdeeld: een derde van de ondervraagde bedrijven verwacht een verbetering van de economische ontwikkeling en een derde een verslechtering. Interessant is dat meer dan de helft van de ondervraagde Duitse bedrijven in China een opleving verwachten in 2021, terwijl iets minder dan een derde van de bedrijven in de eurozone zo optimistisch is.