Steuererklärung für nichtansässige Unternehmen in Belgien – digital & effizient
Sie planen als ausländisches Unternehmen Projekte in Belgien? Dann müssen Sie möglicherweise eine Steuererklärung für Nichtansässige („Déclaration à l’Impôt des Non-Résidents“) abgeben.
Die belgischen Vorschriften unterscheiden zwischen einer „belgischer Niederlassung“ und einer „Betriebsstätte“. In beiden Fällen besteht eine Meldepflicht gegenüber den belgischen Steuerbehörden. Sie müssen eine Steuererklärung für nicht ansässige Unternehmen einreichen.
Steuererklärung für nicht ansässige Unternehmen:
- Wird nur eine belgische Niederlassung gegründet, reicht eine Nullmeldung aus.
- Wird auch eine Betriebsstätte gegründet, muss das Unternehmen die im Rahmen dieses Projekts in Belgien erzielten Gewinne oder Verluste angeben.
Unser digitaler Service für Sie:
Bei AHK können wir Ihnen bei der Nullsteuererklärung für Nichtansässige in Belgien helfen, d. h. wenn Sie als in Belgien ansässig gelten (Artikel 229 des CIR 92).
Wir begleiten Sie kompetent und effizient durch den gesamten Prozess – von der Prüfung der Meldepflicht bis zur vollständigen digitalen Abwicklung Ihrer Nullsteuererklärung für Nichtansässige in Belgien. Profitieren Sie von unserer Erfahrung und vermeiden Sie unnötige Risiken und bürokratische Hürden.
Kontaktieren Sie uns – wir beraten Sie gern!
Belgische Niederlassung: Null-Erklärung
Wenn Ihr Unternehmen als in Belgien ansässig gilt, müssen Sie eine Nullsteuererklärung für Nichtansässige in Belgien einreichen.
Dies ist der Fall, wenn:
- Ihr Unternehmen muss Sozialversicherung (ONSS) in Belgien abführen und hat keine feste Niederlassung dort.
- Sie Mitarbeiter für Dienstleistungen in Belgien für ein oder mehrere Projekte von mehr als 30 Tagen innerhalb eines Jahres (zwölf Monate) entsandt haben. (Achtung: Es handelt sich um 30 Tage pro Einzelprojekt. Jedes Projekt muss separat geprüft werden).
- Sie haben einen Vertreter, der in Belgien für Ihr Unternehmen tätig ist (ein Nichtansässiger im Sinne von Artikel 227), obwohl dieser Vertreter nicht befugt ist, in Ihrem Namen Verträge abzuschließen. (Dies schließt Handelsvermittler aus, die einen eigenständigen Status haben und im Rahmen ihrer normalen Tätigkeit handeln.)
Sprechen Sie uns an: Wir helfen Ihnen hierbei gern weiter!
FAQ – Häufig gestellte Fragen
Wann muss mein Unternehmen in Belgien eine Steuererklärung für Nichtansässige abgeben?
Sobald Ihr Unternehmen in Belgien Projekte durchführt, kann eine Meldepflicht entstehen – entweder als „belgische Niederlassung“ (Artikel 229 des Einkommensteuergesetzes von 1992 - CIR 92) oder als „Betriebsstätte“ (Artikel 5 des Doppelbesteuerungsabkommens). In beiden Fällen ist eine Steuererklärung für nichtansässige Unternehmen erforderlich.
Was ist eine „Nullerklärung“ und wann reicht sie aus?
- Ihr Unternehmen Sozialversicherung (ONSS) in Belgien abführen muss und keine feste Niederlassung hat.
- Sie Mitarbeiter für Dienstleistungen in Belgien für einen oder mehrere Zeiträume von insgesamt mehr als 30 Tagen innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten entsandt haben. (Achtung: Es handelt sich um 30 Tage pro Einzelprojekt. Jedes Projekt muss separat geprüft werden).
- Sie haben einen Vertreter, der in Belgien für Ihr Unternehmen tätig ist (ein Nichtansässiger im Sinne von Artikel 227), obwohl dieser Vertreter nicht befugt ist, in Ihrem Namen Verträge abzuschließen. (Dies schließt Handelsvermittler aus, die einen eigenständigen Status haben und im Rahmen ihrer normalen Tätigkeit handeln.)
Wann muss ich Gewinne oder Verluste in Belgien deklarieren?
Sobald eine Betriebsstätte im Sinne des Doppelbesteuerungsabkommens vorliegt, müssen die in Belgien erzielten Gewinne oder Verluste im Rahmen der Steuererklärung für nichtansässige Unternehmen angegeben werden.
Gibt es Erleichterungen bei der Buchführung für ausländische Niederlassungen?
Ja, es gibt eine vereinfachte Buchführung für bestimmte Zweigniederlassungen:
Ausländische Unternehmen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, können eine vereinfachte Buchführung in Anspruch nehmen und eine vereinfachte Methode zur Steuererklärung (wie die Verrechnungspreismethode) anwenden.
3 Bedingungen gelten für Zweigniederlassungen, in denen keine eigenständige industrielle, kommerzielle oder finanzielle Tätigkeit ausgeübt wird:
- Sie hat keine eigenen Produkte im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen an Dritte.
- Sie hat keine eigenen Erträge aus Lieferungen oder Dienstleistungen an die ausländische Muttergesellschaft.
- Die Betriebskosten der belgischen Zweigniederlassung werden vollständig von dem ausländischen Unternehmen (der Muttergesellschaft) getragen.
Diese Regel gilt für Zweigniederlassungen, deren Tätigkeit vollständig in die Tätigkeit der Muttergesellschaft integriert ist und nicht davon getrennt werden kann. Dabei handelt es sich insbesondere um Kostenstellen, die alle Betriebskosten einer organisierten Einheit verwalten.
Die belgische Zweigniederlassung, die diese drei Bedingungen erfüllt, kann daher eine Buchhaltung führen, die vollständig den Richtlinien ihrer Muttergesellschaft entspricht, und muss keinen internen Jahresabschluss gemäß den belgischen gesetzlichen Vorschriften erstellen.
Wie unterstützt mich AHK debelux bei der Steuererklärung für nichtansässige Unternehmen?
AHK bietet umfassende Unterstützung bei der Prüfung der Meldepflicht, der Erstellung und Einreichung der Unternehmenssteuererklärung sowie bei allen Fragen rund um die steuerlichen Pflichten für Nichtansässige Unternehmen in Belgien.